Remontit eli kunnossapito- ja perusparannustyö
Remonttitöitä eli kunnossapito- ja perusparannustyötä ovat esimerkiksi:
- keittiön, kylpyhuoneen ja muiden huoneiden remontointi
- omakotitalon kellaritilojen ja saunan remontointi
- omakotitalon sähkö-, putki- ja kaapelityöt
- ulkorakennuksen maalaus
- turvalukon asennus.
Saat kotitalousvähennyksen myös kakkosasunnossa tai kaupunkiasunnossa tehdystä työstä. Sen sijaan et voi saada vähennystä vuokralle antamasi sijoitusasunnon remontista.
Vähennystä ei saa myöskään uudisrakentamisesta tai siihen verrattavasta täydennys- ja lisärakentamisesta. Jos rakennat uuden omakotitalon tai vapaa-ajan asunnon, taloon ja sen pihaan liittyviä töitä pidetään uudisrakentamisena siihen saakka, kunnes kaikki talon ja piha-alueen rakentamisen lopputarkastukset on tehty. Tämän jälkeenkin uudisrakentamiseksi katsotaan kaikki samaan omakotitaloon ja sen piha-alueeseen kohdistuvat, ensimmäistä kertaa tehtävät lisätyöt, jotka teetät kahden vuoden sisällä lopputarkastuksesta.
Muutoksia kotitalousvähennykseen
Saat kotitalousvähennystä myös edellä mainituista töistä, jotka tehdään sinun tai puolisosi vanhempien tai isovanhempien kotona tai vapaa-ajan asunnolla. Sinun on kuitenkin maksettava itse kustannukset, jos haluat vähennyksen omaan verotukseesi. Vanhemmat tai isovanhemmat eivät voi niitä tällöin maksaa.
Kotitalousvähennyksen enimmäismäärä henkilöä kohti on 1 600 euroa vuonna 2025 sekä kotitalous-, hoiva- tai hoitotyöstä että asunnon ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustöistä. Öljylämmityksestä luopumisen osalta kotitalousvähennys on 3 500 euroa vuoteen 2027 saakka.
Öljylämmityksestä luopuminen
- Kotitalousvähennyksen maksimi on 3 500 euroa henkilöltä. Omavastuu on 100 euroa vuodessa henkilöltä kuten aikaisemminkin.
- Kotitalousvähennyksen saa vain työn osuudesta. Vähennys on 60 % työn osuudesta, jos työn on ostanut yritykseltä.
- Jos palkkaa työntekijän, voi vähentää 30 % palkasta sekä palkkaan liittyvät työnantajan sivukulut.
- Muutos koskee vuosia 2025 – 2027.
Kuinka paljon vähennystä voi saada?
Vähennys lasketaan arvonlisäverollisesta hinnasta. Vähennystä saa vain työn osuudesta, ei esimerkiksi materiaaleista.
Vuonna 2025 voit vähentää kotitalousvähennyksenä
- 35 prosenttia ennakkoperintärekisteriin kuuluvalle yrittäjälle tai yritykselle maksamastasi työkorvauksesta tai 13 prosenttia maksamastasi palkasta sekä palkan sivukulut kotitalous-, hoiva- tai hoitotöiden tai asunnon- ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustöiden osalta. Tällöin vähennyksen enimmäismäärä on 1 600 euroa.
- 60 prosenttia ennakkoperintärekisteriin kuuluvalle yrittäjälle tai yritykselle maksamastasi työkorvauksesta tai 30 prosenttia maksamastasi palkasta sekä palkan sivukulut, jos kyseessä on öljylämmityksestä luopuminen. Tällöin vähennyksen enimmäismäärä on 3 500 euroa.
- Vähennykseen liittyy vuotuinen 150 euron omavastuuosuus.
- Vuonna 2025 maksimivähennyksen 1 600 euroa saat, jos yritykseltä ostamissasi palveluissa työn osuus on yhteensä 5 000 euroa [(5 000 x 35 %) - 150) = 1 600 euroa].
Puolisoille vähennys myönnetään siten, kun he ovat sitä pyytäneet. Jos esimerkiksi 1 600 euron raja ei ylity, vähennys kannattaa pyytää vain toiselle puolisolle. Näin omavastuu tulee vähennetyksi vain kertaalleen. Jos vähennykseksi vaadittu määrä ylittää maksimin, viranomainen vähentää vähentämättä jääneen määrän toisen puolison veroista automaattisesti. Puolisot voivat saada yhteensä enimmillään 3 200 euron vähennykset (vuonna 2025) kotitalous-, hoiva- tai hoitotöiden ja asunnon- ja vapaa-ajan asunnon kunnossapito- ja perusparannustöiden osalta. Jos veroja on vain toisella, vähennys voidaan tehdä sen veroista, jolla niitä on.
Kotitalousvähennystä laskettaessa vähennetään ensin muiden töiden kuin korotetun enimmäismäärän piirissä olevien töiden perusteella myönnettävä vähennys. Vähentämisjärjestyksellä on merkitystä tilanteissa, joissa vähentämättä jäänyt määrä vähennetään verovelvollisen puolison verotuksessa. Vähentämisjärjestyksen johdosta puolisot voivat saada maksimaalisen hyödyn kotitalousvähennyksestä.
Lisää kotitalousvähennyksestä: vero.fi